ДЕРЖАВНИЙ КОМІТЕТ

ТЕЛЕБАЧЕННЯ І РАДІОМОВЛЕННЯ УКРАЇНИ

Н А К А З

21 серпня 2019 р. м. Київ №357

Про підсумки фінансового аудиту та

аудиту відповідності фінансово-

господарської діяльності

Державного підприємства «Всеукраїнське

державне багатопрофільне видавництво «Карпати»

За результатами фінансового аудиту та аудиту відповідності фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Всеукраїнське державне багатопрофільне видавництво «Карпати» (далі - Видавництво, підприємство) за період з 01.01.2017 по 01.04.2019, встановлено, що підприємство забезпечувало виконання завдань, визначених Статутом щодо всебічного задоволення попиту різних категорій читачів на офіційні, мистецтвознавчі, культурологічні видання, на навчальну, наукову, довідкову, науково-популярну, виробничо-практичну, художню та іншу літературу.

Впродовж досліджуваного періоду Видавництво виготовило 62 видання на суму понад 2,5 млн. грн., з них за регіональною програмою, що передбачає підтримку видання творів місцевих авторів – 30 видань (48 % від загального обсягу випуску) та замовні видання (з авторами та іншими юридичними особами) – 32 видання (52 %).

За результатами аналізу виконання показників фінансових планів за досліджувальний період встановлено невиконная та перевиконання окремих показників, зокрема за статтею «Чистий прибуток (збиток)» Видавництвом планувалось отримання прибутку у 2017 році в сумі 6,0 тис. грн. та у І кварталі 2019 в сумі 3,0 тис. грн., проте отримано збиток в сумі 78,0 тис. грн. та 73,0 тис. грн. відповідно. У 2018 році Видавництвом при запланованому прибутку 8,0 тис. грн. отримано прибуток в сумі 41,0 тис. гривень.

При значних обсягах перевиконання планових показників як за доходами, так і за видатками, зміни до фінансових планів Видавництва не вносилися, як це передбачено пунктом 8 Порядку складання, затвердження та контролю виконання фінансового плану суб'єкта господарювання державного сектору економіки.

Аналіз показників фінансово-господарської діяльності Видавництва засвідчив, що в структурі активів переважають оборотні активи (77 %-93 %), найбільшу питому вагу яких у 2017 – 2018 роках становили грошові кошти на рахунку в банку (71 %-76 %) та у І кварталі 2019 року становила дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги – 55 %. Необоротні активи становили 7 % - 23 %, які на 88 %-91 % складаються із основних засобів. Склад основних засобів впродовж дослідженого періоду був незмінним, їх залишкова вартість зменшувалась внаслідок збільшення суми зносу, що свідчить про фізичне старіння основних засобів. Пасиви Видавництва формуються за рахунок залученого та власного капіталу, який має нестабільну тенденцію за рахунок отримання збитків у 2017 році та І кварталі 2019 року.

Оцінкою ефективності управління Видавництвом та використання його активів, проведеною за сукупністю коефіцієнтів, які характеризують прибутковість активів, ліквідність та фінансову стійкість Видавництва, встановлено, що у Видавництва зменшується платоспроможність своєчасно розраховуватися із зобов’язаннями та збільшується залежність від зовнішніх джерел. У 2017 році та у І кварталі 2019 року Видавництво було нерентабельним, адже отримано збитки, в 2018 році показник рентабельності має позитивне значення внаслідок отримання прибутку.

Грошовий оборот за досліджуваний період становив понад 3,0 млн. гривень. На розрахунковий рахунок Видавництва надходили кошти на виготовлення друкованої продукції від замовників та кошти від реалізації книжкової продукції. Встановлено випадки надходження коштів від реалізації книжкової продукції, яка в обліку підприємства не обліковувалась.

На підприємстві мають місце порушення трудового законодавства та розрахунків з оплати праці. Встановлено нарахування премії директору Видавництва у розмірі 8,5 тис. грн., виплата якої не була погоджена з Держкомтелерадіо, як це передбачено Контрактом з керівником підприємства. Протягом періоду з березня по вересень 2018 року недотримано вимоги ч. 1, 2 ст. 115 КЗпП України в частині виплати заробітної плати не рідше двох разів на місяць, через проміжок часу, що не перевищує шістнадцяти календарних днів та не пізніше семи днів після закінчення періоду, за який здійснюється виплата.

Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться з недотриманням вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні». Встановлено заниження вартості основних засобів і суми зносу основних засобів; невідповідність даних оборотної відомості по рахунку 26 даним Головної книги; наявність своєчасно не стягнутої, безнадійної дебіторської заборгованості строком виникнення понад 3 роки на загальну суму 35,4 тис. грн.; невідповідність даних кредиторської заборгованості облікових регістрів даним фінансової звітності (форми № 1 «Баланс»). Встановлені в веденні бухгалтерського обліку порушення спричинили викривлення фінансової звітності, та відповідно ставлять під сумнів достовірність даних фінансової звітності Видавництва.

В недотримання п. 7 розділу ІІІ Положення про інвентаризацію активів та зобов’язань та п. 1 ст. 10 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» Видавництвом впродовж 2017-2018 років інвентаризація розрахунків по окремих контрагентах перед складанням річної звітності не проводилось.

Для здійснення своєї діяльності Видавництво орендує нерухоме майно обласної комунальної власності загальною площею 31,1 кв. м., що знаходиться в будівлі Закарпатського обласного державного музично-драматичного театру ім. братів Шерегіїв за адресою: м. Ужгород, вул. Толстого, 12. Дослідженням орендних відносин встановлено не сплата орендної плати та відшкодування комунальних послуг за період з 01.04.2017 по 01.04.2019; зазначена заборгованість не відображення в бухгалтерському обліку Видавництва.

Дослідженням обліку основних засобів встановлено зберігання готової продукції та окремого майна Видавництва в приміщенні будівлі по вул. Жупанатська,17 при відсутності юридичного врегулювання відносин з балансоутримувачем будівлі, що є ризиком втрати готової продукції та об’єктів основних засобів та, як наслідок, призведе до збитків.

Зважаючи на результати проведеного аудиту, для приведення роботи Видавництва у відповідність до вимог чинного законодавства, підвищення ефективності використання державного майна та відповідальності керівника за ведення господарської діяльності,

НАКАЗУЮ:

1. Директору ДП «Всеукраїнське державне багатопрофільне видавництво «Карпати» Браславець В.В. привести роботу підприємства у відповідність до вимог чинного законодавства та вжити заходи щодо:

- дотримування вимог чинного законодавства при здійсненні розрахунків по заробітній платі;

- приведення бухгалтерського обліку Видавництва у відповідність до вимог законодавства: вартості та зносу основних засобів, даних облікових регістрів по рахунку 26 у відповідність даним Головної книги; обліку книжкової продукції; даних кредиторської заборгованості облікових регістрів даним фінансової звітності (форми № 1 «Баланс»); здійснення заходів щодо скорочення простроченої дебіторської заборгованості та забезпечення проведення щорічної інвентаризації розрахунків перед складанням річної фінансової звітності, в тому числі за орендну плату та відшкодування комунальних послуг;

- прийняття управлінського рішення щодо збереження готової продукції та об’єктів основних засобів Видавництва, що знаходяться за адресою: м. Ужгород, вул. Жупанатська, 17.

2. Про вжиті заходи з усунення порушень і недоліків поінформувати Держкомтелерадіо до 05 вересня 2019 року та забезпечити щоквартальне інформування до повного усунення порушень.

3. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступника Голови Держкомтелерадіо Червака Б. О.

Голова Держкомтелерадіо Олег НАЛИВАЙКО