ДЕРЖАВНИЙ КОМІТЕТ

ТЕЛЕБАЧЕННЯ І РАДІОМОВЛЕННЯ УКРАЇНИ

Н А К А З

«09» лютого 2015 р.             м. Київ                               № 18

Про підсумки фінансового аудиту

та аудиту відповідності державного

підприємства «Всеукраїнське

спеціалізоване видавництво «Світ»

За результатами фінансового аудиту та аудиту відповідності Державного підприємства «Всеукраїнське спеціалізоване видавництво «Світ» (далі – Видавництво) за період діяльності з 01.01.2012 року по 01.10.2014 року встановлено, що Видавництво свою діяльність здійснює на підставі Статуту, затвердженого наказом Державного комітету телебачення і радіомовлення України від 22.03.2005 № 84, який не приведено у відповідність з наказом Держкомтелерадіо від 03.09.2012 № 225.

Протягом 2012 –2013 років основні показники Звітів про виконання фінансових планів Видавництва засвідчили перевиконання всіх показників фінансового плану. Водночас, перевіркою правильності формування фінансових планів встановлено необґрунтоване формування планових значень основних фінансових показників, що є недотриманням вимог Порядку складання, затвердження та контролю виконання фінансових планів державних підприємств, акціонерних, холдингових компаній та інших суб'єктів господарювання.

Видавництво є платоспроможним, здійснює свою діяльність завдяки отриманим від зовнішніх джерел коштів та фінансується за рахунок залученого капіталу. Водночас, зростання поточної кредиторської заборгованості Видавництва вказує на появу неспроможності підприємства вчасно розраховуватись за своїми зобов’язаннями.

На підприємстві мають місце суттєві порушення трудового законодавства та розрахунків з оплати праці на загальну суму 28,1 тис. грн. Зокрема, встановлено завищення посадового окладу та встановлених надбавок впродовж 2012-2013 років та 9 місяців 2014 року на загальну суму 10,2 тис. грн. та нарахування і виплата надбавки, розмір якої є більшим, ніж передбачено наказом Видавництва на загальну суму 0,2 тис. грн., що призвело до переплати коштів. Дослідженням дотримання законодавства при нарахуванні та виплаті керівнику Видавництва матеріальної допомоги, премії, інших заохочувальних та компенсаційних виплат встановлено, що в порушення п. 18 Контракту з керівником підприємства, що є у державній власності, директору Видавництва Мельнику І.А. нарахування та виплата матеріальної допомоги для оздоровлення до відпустки та щомісячної премії здійснювались без погодження з Держкомтелерадіо, нарахування матеріальної допомоги для оздоровлення та премії проводились понад встановлені Контрактом розміри на загальну суму 17,7 тис. гривень.

В недотримання вимог ст. 95 КЗпП, ст. 6 Закону України «Про індексацію грошових доходів населення» та п. 4 постанови Кабінету Міністрів України № 1078 «Про затвердження Порядку проведення індексації грошових доходів населення», починаючи з квітня 2014 року, Видавництво не проводило нарахування індексації заробітної плати працівників Видавництва.

Дослідженням використання бюджетних коштів, отриманих підприємством в межах виконання бюджетної програми «Випуск книжкової продукції за програмою «Українська книга», встановлено невиконання Видавництвом умов договорів з Держкомтелерадіо в частині цільового використання коштів, спрямованих Видавництву на виконання державного замовлення, зокрема при повному проведенні розрахунків Держкомтелерадіо з підприємством по випуску книг за бюджетною програмою «Українська книга» 2013 року, встановлено наявність заборгованості Видавництва за укладеними угодами по доставці книжкової продукції на загальну суму 30,2 тис. гривень.

Дослідженням сплачених платежів при проведенні банківських операцій встановлено необґрунтоване витрачання коштів Видавництва на загальну суму 5,4 тис. грн., допущене внаслідок оплати Свідоцтва про реєстрацію авторського права на твір (підручники та книги за програмою «Українська книга») та інших витрат, пов’язаних з отриманням Свідоцтва, не за рахунок коштів автора, а за рахунок коштів Видавництва, та встановлено неефективне витрачання коштів на загальну суму 2,3 тис. грн., допущене внаслідок оплати послуг за проживання в готелі м. Львова фізичних осіб, що не є працівниками Видавництва.

Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться з порушенням Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні». Зокрема, в складі дебіторської заборгованості рахується своєчасно не стягнута, безнадійна дебіторська заборгованість терміном понад 3 роки на загальну суму 22,6 тис. грн.; заниження суми кредиторської заборгованості на суму 30,2 тис. грн.; відсутність журналів-ордерів по бухгалтерських рахунках, на яких обліковуються основні засоби та неналежне ведення Головної книги по бухгалтерських рахунках (не в повному обсязі); перевищення ліміту залишку готівки в касі Видавництва на загальну суму 5,5 тис. грн. В порушення п. 3 Інструкції по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 11.08.1994 № 69 та п. 1 ст. 10 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» Видавництвом впродовж 2012-2013 років інвентаризація розрахунків по окремих контрагентах перед складанням річної звітності проводилась лише за окремими контрагентами.

В порушення пункту 3 Порядку використання коштів, вивільнених від оподаткування у зв’язку з наданням відповідно до пунктів 15, 17-19 підрозділу 4 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України пільг з податку на прибуток підприємств, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28 лютого 2011 року № 299, Видавництвом вивільнені від оподаткування кошти в сумі 194,3 тис. грн. в бухгалтерському обліку на окремому субрахунку рахунку «Цільове фінансування і цільові надходження» в установленому порядку не відображалися.

На підприємстві мають місце й порушення правового характеру, зокрема: в порушення вимог статей 5, 15 Закону України «Про оплату праці» та недотримання норм Галузевої угоди на 2011-2015 роки, Колективний договір не приведено у відповідність з вимогами законодавства в частині оплати праці, виплати матеріальної допомоги (порядок, розмір та підстави виплати) та встановлення премії працівникам підприємства (порядок та розмір); в порушення вимог статей 7, 9 Закону України «Про колективні договори і угоди» в Колективному договорі не передбачено регулювання низки виробничих, трудових та соціально-економічних відносин, а також не проведено реєстрації цих договорів; накази Видавництва видані з недотриманням норм діючого законодавства; за своїм змістом окремі договори не відповідають вимогам чинного законодавства; Порядок ведення договірної та претензійно-позовної роботи має посилання на рекомендації Міністерства юстиції України, які вважаються такими, що втратили чинність; журнал обліку та реєстрації претензій не відповідає вимогам щодо його оформлення та мають місце інші недоліки.

Враховуючи викладене, з метою приведення роботи Видавництва у відповідність з вимогами чинного законодавства, підвищення ефективності використання державного майна, посилення трудової дисципліни та відповідальності керівника за ведення господарської діяльності,

НАКАЗУЮ:

1.                 Вказати директору Державного підприємства «Всеукраїнське спеціалізоване видавництво «Світ» Мельнику І.А. на суттєві порушення і недоліки у веденні фінансово-господарської діяльності Видавництва та звернути увагу, що недотримання вимог законодавства і невиконання в установлені строки вимог з усунення порушень є підставою для розгляду питання про розірвання контракту з керівником підприємства.

2.                 Директору Видавництва Мельнику І.А.:

- забезпечити в установленому порядку відшкодування переплати коштів Видавництва, допущеної внаслідок нарахування і виплати надбавки, розмір якої є більшим, ніж передбачено наказом Видавництва на загальну суму 0,2 тис. грн., та привести у відповідність до вимог чинного законодавства нормативні документи щодо преміювання працівників Видавництва;

- донарахувати індексацію заробітної плати працівникам Видавництва;

- погасити заборгованість Видавництва за угодами по доставці книжкової продукції в межах виконання бюджетної програми «Випуск книжкової продукції за програмою «Українська книга» на загальну суму 30,2 тис. гривень;

- привести бухгалтерський облік Видавництва у відповідність до вимог законодавства: відновити записи у відповідності до бухгалтерських рахунків; провести інвентаризацію дебіторської та кредиторської заборгованостей та в установленому порядку відобразити заборгованості в бухгалтерському обліку на відповідних рахунках; перед складанням річної фінансової звітності забезпечувати регулярне проведення щорічної інвентаризації розрахунків; вивільнені від оподаткування кошти відображати на окремому рахунку відповідно до вимог Порядку № 299;

- фінансові плани Видавництва формувати у відповідності до вимог затвердженого наказом Міністерства економіки України від 21.06.2005 № 173 Порядку складання, затвердження та контролю виконання фінансових планів державних підприємств;

- Статут та Колективний договір Видавництва привести у відповідність з вимогами чинного законодавства;

- накази по Видавництву та господарські договори оформляти відповідно до вимог чинного законодавства; журнал обліку та реєстрації претензій та позовів привести у відповідність до вимог його оформлення;

- забезпечити повне усунення встановлених аудитом порушень і недоліків та вжити заходів реагування для недопущення їх у подальшій діяльності.

3.                 Про вжиті заходи з усунення порушень і недоліків поінформувати Держкомтелерадіо до 27 лютого 2015 року.

4. Управлінню внутрішнього аудиту (Степанова Н.В.), департаменту видавничої справи і преси (Кононенко О. А.), фінансово-економічному департаменту (Бартош Н. В.) забезпечити контроль за повнотою усунення виявлених порушень і недоліків.

5. Контроль за виконанням цього наказу покладаю на заступника Голови Держкомтелерадіо Кравченка Д. В.

Голова Держкомтелерадіо О.І. Наливайко