ДЕРЖАВНИЙ КОМІТЕТ

ТЕЛЕБАЧЕННЯ І РАДІОМОВЛЕННЯ УКРАЇНИ

Н А К А З

«16» жовтня 2013 р.     м. Київ                  № 200

Про підсумки фінансового аудиту та аудиту

відповідності, проведеного на ДП «Державне

спеціалізоване видавництво «Техніка»

За результатами фінансового аудиту та аудиту відповідності, проведеного за 2011 - 2012 роки та І квартал 2013 року на Державному підприємстві «Державне спеціалізоване видавництво «Техніка» (далі – Видавництво, підприємство), встановлено, що Видавництво свою діяльність здійснює на підставі Статуту, який не приведено у відповідність до наказів Держкомтелерадіо України від 18.07.11 № 187 та від 03.09.12 № 225.

Показники Звітів про виконання фінансових планів підприємства засвідчили невиконання основних запланованих показників. Дохід Видавництва від реалізації продукції та від надання орендних послуг протягом досліджуваного періоду суттєво зменшився.

Кількість видань, випущених Видавництвом у 2012 році порівняно з 2011 роком, зменшилась у 3 рази. Впродовж останніх років Підприємство є нерентабельним: у 2011 році Видавництво отримало збитки на суму 1,0 тис. грн., в 2012 році - мало нульову рентабельність.

Зобов’язання Підприємства в порівнянні з 2011 роком збільшилися на 363,0 тис. грн., або на 71,9 % та мають зростаючу тенденцію і станом на 01.07.13 становили 911,0 тис. грн., у тому числі перед бюджетом – 151,0 тис. грн. Несвоєчасні проведення розрахунків Видавництва по податках призводять до нарахування податковими органами пені та штрафних санкцій.

Протягом 2012 року зобов’язання Видавництва з оплати праці збільшилися на 22,0 тис. грн., що вказує на несвоєчасну виплату заробітної плати працівникам підприємства. Станом на 01.07.13 заборгованість з оплати праці склала 60,0 тис. гривень.

В структурі активів підприємства переважають оборотні активи (75 %), з яких незавершене виробництво становить 25 %. Основні засоби є застарілими (коефіцієнт зносу у 2011 році становив 62,1 %, у І кварталі 2013 році – 65,2 %) і потребують оновлення.

Право постійного користування земельною ділянкою, що розташована під державним нерухомим майном, яке закріплено за ДП «ДСВ «Техніка», належним чином не оформлено і відповідно земельна ділянка в балансі державного підприємства не відображена. На території Видавництва збудовані діючі гаражні споруди, які на балансі Видавництва не значаться.

В порушення діючого законодавства, впродовж 2012 року Видавництво укладало договори понад граничні межі вартості предмету закупівлі без проведення тендерних процедур на загальну суму 179,1 тис. гривень.

Дослідженням використання коштів за бюджетною Програмою «Українська книга» встановлено факти завищення витрат на папір під час друкування, що призвело до завищення видання «Православні святині Києва» на загальну суму 0,5 тис. грн. Враховуючи, що станом на 01.04.13 розрахунки між Видавництвом та Держкомтелерадіо України по випуску книг за бюджетною програмою «Українська книга» 2011 року проведені повністю, заборгованість за виконані поліграфічні послуги в сумі 16,6 тис. грн. свідчить про невиконання Видавництвом умов відповідних окремих договорів з Держкомтелерадіо України щодо цільового використання частини коштів, спрямованих Видавництву на виконання державного замовлення.

На підприємстві мають місце й суттєві порушення трудового законодавства та розрахунків з оплати праці. Зокрема, наявні випадки невідповідності нарахованої заробітної плати встановленим посадовим окладам, що призвело до переплати коштів на загальну суму 138,04 грн.; має місце сплата дубльованих охоронних послуг одночасно (ТОВ «Охоронна фірма «Гром» та 4 охоронцям за трудовою угодою), що призвело до безпідставно понесених Видавництвом витрат у розмірі 9630,0 гривень.

В порушення вимог ч. 1, ч. 2 ст. 115 КЗпП України, п. 2.10 розділу ІІ Колективного договору заробітна плата працівникам Видавництва не рідше двох разів на місяць, через проміжок часу, що не перевищує шістнадцяти календарних днів та не пізніше семи днів після закінчення періоду, за який здійснюється виплата, не виплачується. Компенсації працівникам втрат частини заробітної плати у зв’язку з порушенням строків їх виплати відповідно до індексу зростання цін на споживчі товари і тарифів на послуги у порядку, встановленому чинним законодавством, не проводиться.

В порушення вимог ч. 3 ст. 115 КЗпП України заробітна плата за час відпустки не пізніше, ніж за 3 дні до відпустки не виплачується, та в порушення ст. 116 КЗпП України остаточний розрахунок при звільненні працівників Видавництва в день звільнення не проводиться. У Видавництві станом на 01.06.13 існувала заборгованість перед працівниками Видавництва, звільненими більше року, на загальну суму 26,7 тис. гривень.

В порушення п. 3 Інструкції по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків та п. 1 ст. 10 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» Видавництвом впродовж 2012 – I кварталу 2013 років інвентаризації розрахунків перед складанням річної звітності не проводиться. Дослідженням кредиторської заборгованості встановлено відсутність документального підтвердження (договорів, первинних документів) заборгованості на загальну суму 286,0 тис. грн., що свідчить про безпідставне зарахування сум до кредиторської заборгованості та завищення поточних зобов’язань Підприємства на загальну суму 286,0 тис. гривень.

У Видавництві рахується своєчасно не стягнена, безнадійна дебіторська заборгованість терміном давнини понад 3 роки на загальну суму 173,7 тис. грн., яка відображена в складі загальної дебіторської заборгованості. В складі кредиторської заборгованості станом на 01.04.13 рахувалась прострочена кредиторська заборгованість на суму 249,8 тис. гривень.

Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться з порушенням Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», що призвело до викривлення фінансової звітності, зокрема: встановлено завищення вартості незавершеного виробництва на суму 188,1 тис. грн. за рахунок повторного віднесення до незавершеного виробництва випущеної книжкової продукції; завищення у фінансовій звітності суми дебіторської заборгованості по рахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» на суму 2,0 тис. грн.; заниження у фінансовій звітності форми 1 «Баланс» за І квартал 2013 року суми нерозподіленого прибутку, що призвело до заниження пасивів Підприємства на 10,0 тис. грн.; невідповідність даних фінансової звітності з кредиторської заборгованості даним бухгалтерського обліку внаслідок віднесення заборгованості з іншими кредиторами за 2011 рік до кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги та невірного відображення суми інших поточних зобов’язань, що призвело до завищення загальної суми поточних зобов’язань.

На підприємстві існують порушення правового характеру, зокрема, в порушення вимог законодавства про працю у Видавництві не розроблені правила внутрішнього трудового розпорядку та частково розроблені і затверджені відповідно до діючого штатного розпису на 2013 рік положення про відділи та посадові інструкції працівників Видавництва; всупереч статті 26 Закону України «Про відпустки» працівникам Видавництва надавалась відпустка без збереження заробітної плати терміном більше 15 календарних днів на рік; призначення на посаду юриста юридичного відділу Видавництва «Техніка» відбулось всупереч наказу Держкомтелерадіо України від 07.10.11 № 283 без погодження з юридичним відділом Держкомтелерадіо України; на Видавництві «Техніка» не ведеться журнал обліку реєстрації договорів.

Враховуючи викладене, з метою приведення роботи Видавництва у відповідність з вимогами чинного законодавства, підвищення ефективності використання державного майна, посилення трудової дисципліни та відповідальності керівника за ведення господарської діяльності,

НАКАЗУЮ:

1. Вказати директору Державного підприємства «Державне спеціалізоване видавництво «Техніка» Пасічному А. Ф. на суттєві порушення і недоліки у веденні фінансово-господарської діяльності Видавництва та звернути увагу, що недотримання вимог законодавства і невиконання в установлені строки вимог з усунення порушень є підставою для розгляду питання про розірвання контракту з керівником підприємства.

2. Директору видавництва Пасічному А. Ф.:

– відшкодувати в установленому порядку кошти необґрунтовано нарахованої заробітної плати;

– при розрахунках по заробітній платі дотримуватись законодавчо встановленого розміру мінімальної заробітної плати, своєчасно виплачувати заробітну плату за час відпуски та своєчасно здійснювати остаточний розрахунок при звільненні працівників Видавництва; розрахунки з оплати праці працівників Видавництва здійснювати в першочерговому порядку;

– відшкодувати кошти завищення вартості видання «Православні святині Києва», отримані у рамках виконання бюджетної програми «Українська книга» 2011 року на загальну суму 0,5 тис. грн. та погасити заборгованість Видавництва за поліграфічні послуги на суму 16,6 тис. гривень;

– провести у встановленому порядку оформлення права постійного користування земельною ділянкою, що закріплено за ДП «ДСВ «Техніка» та відобразити активи на балансі державного підприємства; вирішити питання законності знаходження на території Видавництва збудованих гаражних споруд; оформити речові права на нерухоме майно, яке передане у повне господарське відання підприємству;

– дотримуватись вимог чинного законодавства при державних закупівлях;

– активізувати роботу з реалізації продукції;

– привести бухгалтерський облік Видавництва у відповідність до вимог законодавства: вартість незавершеного виробництва до фактичних даних, дані фінансової звітності до даних бухгалтерського обліку по кредиторській та дебіторській заборгованості; належним чином відобразити прострочену дебіторську заборгованість; перед складанням річної фінансової звітності регулярно проводити щорічну інвентаризацію розрахунків; провести інвентаризацію кредиторської заборгованості, в тому числі простроченої кредиторської заборгованості, за якою не виставлено претензій, та відповідним чином відобразити її в бухгалтерському обліку;

– привести у відповідність з вимогами чинного законодавства Статут Видавництва; розробити та затвердити відповідно до штатного розкладу посадові інструкції всіх працівників Видавництва, розробити правила трудового розпорядку; завести журнал обліку договорів;

– забезпечити повне усунення встановлених аудитом порушень і недоліків та вжити відповідних заходів реагування для недопущення їх у подальшій діяльності.

3. Про вжиті заходи з усунення порушень і недоліків поінформувати Держкомтелерадіо України до 09 листопада 2013 року.

4. Управлінню внутрішнього аудиту (Степанова Н.В.), департаменту видавничої справи і преси (Кононенко О.А.), фінансово-економічному департаменту (Бартош Н.В.) забезпечити контроль за повнотою усунення виявлених на Видавництві порушень фінансової дисципліни.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступика Голови Держкомтелерадіо України Мураховського А. Л.

Голова

Держкомтелерадіо України О. В. Курдінович