Наказ Держкомтелерадіо від 09 вересня 2013 р.

ДЕРЖАВНИЙ КОМІТЕТ

ТЕЛЕБАЧЕННЯ І РАДІОМОВЛЕННЯ УКРАЇНИ

Н А К А З

«04» вересня 2013 р.     м. Київ                      № 175

Про підсумки фінансового аудиту та аудиту

відповідності, проведеного на ДП «Державне

спеціалізоване видавництво «Вища школа»

За результатами фінансового аудиту та аудиту відповідності, проведеного за період 2011-2012 роки на Державному підприємстві «Державне спеціалізоване видавництво «Вища школа» (далі – Видавництво, підприємство), встановлено, що Видавництво свою діяльність здійснює на підставі Статуту, який не приведено у відповідність до наказів Держкомтелерадіо України від 20.02.07 № 45 та від 03.09.12 № 225.

Аналіз показників фінансово-господарської діяльності Видавництва засвідчив складне фінансове становище на підприємстві. Кредиторська заборгованість Видавництва має тенденцію до зростання та станом на 01.01.13 становила біля 2,4 млн. грн., в тому числі з оплати праці – 583,0 тис. грн., по податках та зобов’язаннях - 414,0 тис. грн., за товари, роботи та послуги – понад 1,3 млн. грн., по сплаті зобов’язань по довгостроковому кредиту банку – 68,0 тис. грн. Розрахункові рахунки Видавництва знаходяться під арештом, що унеможливлює ведення фінансово-господарської діяльності підприємства. За результатами фінансово-господарської діяльності підприємства у І півріччі 2013 року загальна кредиторська заборгованість зменшилась на 40,0 тис. грн. та становить 2,34 млн. гривень.

В активах Підприємства, починаючи з 01 січня 2012 року, основні засоби не обліковуються, оскільки мають «0» залишкову вартість. За даними оборотно-сальдової відомості по рахунку № 103 «Будинки та споруди» станом на 01.01.13 на балансі Видавництва за адресою вул. Гоголівська, 7 Г обліковується 4-х поверхова будівля загальною площею 1801,3 м², первісна вартість якої становить 365,76 тис. грн. Переоцінка основних засобів не проводилась.

Видавництвом не оформлено право постійного користування земельною ділянкою. Через своєчасне неоформлення права постійного користування земельною ділянкою виникла невідповідність площі земельної ділянки Видавництва в сторону її зменшення на 272,71 м², або на 0,0272 га. Нумерація юридичної адреси Видавництва не відповідає документам по підприємству.

В структурі активів Видавництва переважають оборотні активи. Найбільша питома вага в запасах (майже 80 %) припадає на готову продукцію підприємства, що знаходиться на складі. Маркетингова діяльність у Видавництві знаходиться на низькому рівні, що уповільнює одержання доходу, передбаченого п.п. 2.1. ст. 2 Статуту Підприємства.

На балансі Видавництва обліковуються витрати майбутніх періодів на суму 533,0 тис. грн., які документально не підтверджені та необгрунтовані, що призвело до завищення активів підприємства на суму 533,0 тис. грн. і спричинило викривлення фінансової звітності підприємства.

Видавництвом не виконуються затверджені в установленому порядку фінансові плани підприємства. При щорічному плануванні чистого прибутку, Видавництво отримує збитки.

Аудиторським дослідженням економічних показників діяльності Видавництва встановлено, що підприємство залежне від залученого капіталу, при цьому має невисоку ліквідність та низьку фінансову стійкість. Протягом 2011-2012 років підприємство є нерентабельним.

В порушення діючого законодавства Видавництво впродовж 2011-2012 років укладало договори понад граничні межі вартості предмету закупівлі без проведення тендерних процедур на загальну суму 382,6 тис. гривень.

За період з 01.01.11 по 01.11.11 в касі Видавництва відсутні первинні касові документи на загальну суму 172373,87 грн. У разі не підтвердження первинними документами виданої суми у розмірі 87406,30 грн., вона вважатиметься безпідставно виданою і підлягатиме поверненню.

Аудиторським дослідженням встановлено наявність у Видавництві дебіторської заборгованості при відсутності договорів на підтвердження виконаних робіт та наданих послуг на суму 424,5 тис. грн., в тому числі своєчасно не стягненої і простроченої дебіторської заборгованості на суму 292,7 тис. грн. Крім того встановлено, що при укладанні договорів підприємством не дотримуються правила оформлення договорів, що створює суттєві перешкоди та позбавляє можливості захисту порушених прав у разі невиконання контрагентами договірних зобов'язань. У Видавництві не розроблений Порядок ведення договірної та претензійно-позовної роботи, не ведеться журналу обліку договорів, претензій та позовів.

Дослідженням використання коштів за бюджетною програмою «Українська книга» встановлено порушення Видавництвом виконання державної програми в частині непроведення розрахунків за виконані роботи з фізичними особами та за поліграфічні послуги і експедування, загалом на суму 381,9 тис. грн., при повному погашенні Держкомтелерадіо України своїх забов’язань, що сталося внаслідок спрямування підприємством коштів на першочергові виплати по заборгованості із заробітної плати.

Дослідженням оформлення авансових звітів по витратах на відрядження встановлено безпідставне нарахування коштів без підтверджуючих документів на суму 132,63 гривень.

На підприємстві мають місце суттєві порушення трудового законодавства та розрахунків з оплати праці на загальну суму 5,7 тис. грн. Зокрема, безпідставне нарахування заробітної плати у розмірі 173,18 грн. та коштів, при відсутності трудових угод та акту виконаних робіт, на суму 3578,0 грн.; зайві витрати коштів на оплату праці внаслідок надання із порушенням чинного законодавства відпустки працівникам Видавництва на суму 1434,42 грн. та нарахування до державних цільових фондів на суму 527,9 грн.; в окремих випадках розмір мінімальної заробітної плати працівників є меншим за визначений законодавством розмір.

Дослідженням правильності нарахування та виплати матеріальної допомоги та інших виплат встановлено факти неефективного витрачення коштів на загальну суму 39,2 тис. гривень.

В порушення вимог ч. 1, ч. 2 ст. 115 КЗпП України, п. 3.1 розділу 3 Колективного договору заробітна плата працівникам Видавництва не рідше двох разів на місяць, через проміжок часу, що не перевищує шістнадцяти календарних днів та не пізніше семи днів після закінчення періоду, за який здійснюється виплата, не виплачується. За даними бухгалтерського обліку загальна сума кредиторської заборгованості по розрахунках з оплати праці, авторського гонорару та за трудовими угодами станом на 01.01.13 становила 583,0 тис. грн.

Заробітна плата за час відпустки не пізніше, ніж за 3 дні до відпустки, не виплачувалась, остаточний розрахунок при звільненні працівників Видавництва на день звільнення не проводився.

У Видавництві впродовж 2011-2012 років не проводилось нарахування компенсації грошових доходів працівникам Видавництва, що призвело до недоотримання фінансових ресурсів фізичними особами.

У Видавництві не розроблені правила внутрішнього трудового розпорядку, не розроблені і не затверджені (відповідно до діючого штатного розпису) посадові інструкції працівників підприємства, більшість наказів, виданих Видавництвом, не мають посилання на норми законодавства.

Враховуючи викладене, з метою приведення роботи Видавництва у відповідність з вимогами чинного законодавства, підвищення ефективності використання державного майна, посилення трудової дисципліни та відповідальності керівника за ведення господарської діяльності,

НАКАЗУЮ:

1.                 Вказати директору Державного підприємства «Державне спеціалізоване видавництво «Вища школа» Череді О.М. на суттєві порушення і недоліки у веденні фінансово-господарської діяльності Видавництва та звернути увагу, що недотримання вимог законодавства і невиконання в установлені строки вимог з усунення порушень є підставою для розгляду питання про розірвання контракту з керівником підприємства.

2.                 Директору видавництва Череді О.М.:

- відшкодувати в установленому порядку кошти необґрунтовано нарахованої заробітної плати, виплат за трудовими угодами, відпускних на суму 5730,0 грн. та нарахованих коштів за авансовими звітами без підтверджуючих документів на суму 132,63 гривень;

- при розрахунках по заробітній платі дотримуватись законодавчо встановленого розміру мінімальної заробітної плати, своєчасно виплачувати заробітну плату за час відпустки та здійснювати остаточний розрахунок при звільненні працівників Видавництва; розрахунки з оплати праці працівників Видавництва здійснювати в першочерговому порядку;

вжити заходів щодо погашення заборгованості Видавництва за виконані роботи перед фізичними особами та за надані поліграфічні послуги з підготовки видань за програмою «Українська книга» 2011 року на суму 381,9 тис. гривень;

провести оформлення у встановленому законодавством порядку права постійного користування земельною ділянкою, що закріплена за ДП «ДСВ «Вища школа», та відобразити активи на балансі державного підприємства;

врегулювати питання невідповідності площі земельної ділянки Видавництва, зазначеної в Технічному звіті по встановленню зовнішніх меж землекористування, останнім даним автоматизованої системи ПК «Кадастр»;

привести нумерацію юридичної адреси Видавництва у відповідність документам по юридичній особі;

дотримуватись вимог чинного законодавства при державних закупівлях;

активізувати роботу з реалізації книжкової продукції Видавництва;

привести бухгалтерський облік Видавництва у відповідність до вимог законодавства: балансову (залишкову) вартість будівель до справедливої; відповідність звітних даних до даних бухгалтерського обліку по кредиторській заборгованості; дані своєчасно не стягнутої і простроченої дебіторської заборгованості, яка знаходиться в складі загальної дебіторської заборгованості; поновити первинні касові документи за 2011 рік; перед складанням річної фінансової звітності регулярно проводити щорічну інвентаризацію товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів та розрахунків; провести інвентаризацію простроченої кредиторської заборгованості, за якою не виставлено претензій, та відповідним чином відобразити її в бухгалтерському обліку підприємства;

привести у відповідність з вимогами чинного законодавства Статут та накази Видавництва; розробити та затвердити правила трудового розпорядку, посадові інструкції тощо; затвердити наказом по Видавництву Порядок ведення договірної та претензійно-позовної роботи; завести журнал обліку договорів, претензій та позовів; посилити претензійно-позовну роботу з покупцями щодо отриманої на реалізацію продукції; при укладенні договорів дотримуватись правил їх оформлення;

забезпечити повне усунення встановлених аудитом порушень і недоліків та вжити відповідних заходів реагування для недопущення подібних порушень у подальшій діяльності.

3.                 Про вжиті заходи з усунення порушень і недоліків поінформувати Держкомтелерадіо України до 01 жовтня 2013 року.

4. Управлінню внутрішнього аудиту (Степанова Н.В.), департаменту видавничої справи і преси (Кононенко О.А.), фінансово-економічному департаменту (Бартош Н.В.) забезпечити контроль за повнотою усунення виявлених на Видавництві порушень фінансової дисципліни.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступика Голови Держкомтелерадіо України Мураховського А. Л.

Голова

Держкомтелерадіо України О. В. Курдінович